Главная » Статьи » Примеры заполнения

Образец заполнения новой формы декларации по усн

Налоговая декларация УСН

ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).

Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют нулевой декларацией УСН) или индивидуальный предприниматель решил закрыть ИП (в этом случае декларация сдается за неполный год).

Многие ИП и организации для формирования и сдачи декларации УСН используют специальные программы или онлайн сервисы .

Бланк декларации УСН

Обратите внимание, что с 2015 года необходимо отчитываться уже по новой декларации (за 2014 год). Актуальная версия бланка декларации УСН (форма по КНД 1152017) доступна для скачивания по этой ссылке (подходит для ИП и ООО).

Образцы заполнения

Декларация УСН доходы (образец заполнения ).

Декларация УСН доходы минус расходы (образец заполнения ).

Сроки сдачи декларации

Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.

Крайний срок сдачи декларации по УСН:

  • для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля следующего года
  • для организаций – 31 марта следующего года.
  • Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • Если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей.
  • Если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
  • Подача декларации УСН

    Декларация предоставляется в налоговый орган:

  • ИП - по месту своего жительства
  • ООО - по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
  • Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

    1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    3. В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

    Примечание, для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

    Обратите внимание . при подаче декларации в бумажной форме некоторые ФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
  • Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

    Основные правила заполнения декларации

  • При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • В новой декларации теперь предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1, раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
  • Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении №5 инструкции к декларации УСН ).
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
  • Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными - в них ставятся прочерки.
  • Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Все страницы необходимо пронумеровать.
  • Распечатываются только заполненные листы, т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
  • Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
  • Если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).
  • Инструкция по заполнению декларации

    Титульный лист

    Поле «Номер корректировки». Ставится: «0 » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1 » (если это первое исправление), «2 » (если второе) и т.д.

    Поле «Налоговый период (код)». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

  • «34» - код для налоговой декларации, которая сдается по итогам налогового периода
  • «50» - код для налоговой декларации, которая подается в середине года в связи с закрытием ИП, переходом на другой режим налогообложения либо изменением или ликвидацией ООО.

    Поле «Отчетный год». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2015 году, то необходимо писать 2014 год.

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)». ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

    Поле «По месту нахождения (учета) (код)». ИП пишут «120», организации «210».

    Поле «Налогоплательщик». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

    Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». ИП и ООО могут найти этот код в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) соответственно.

    Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

    Поле «Номер контактного телефона». Указывается в любом формате.

    Поле «На страницах». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3 ».

    Поле «С приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации».

    В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

    В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.

    Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

    Раздел 2.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

    Строка «102» . Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

    Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

    Строка «110» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

    Строка «111» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «112» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «113» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода за соответствующий период и ставки налога (6%):

    Строка «130» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120. 100 .

    Строка «131» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 120. 100 .

    Строка «132» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 120. 100 .

    Строка «133» . Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 120. 100 .

    Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

    Строка «140» . Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

    Строка «141» . Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «142» . Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Обратите внимание! Если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  • строка 140 не была больше строки 130. 2
  • строка 141 не была больше строки 131. 2
  • строка 142 не была больше строки 132. 2
  • строка 143 не была больше строки 133. 2 .
  • ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

    Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН .

    Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

    Строка «010» . строка «030» . строка «060» . строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

    Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678 »). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса .

    Строка «020» . Рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и укажите сумму авансового платежа за первый квартал.

    Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 131 – строка 141 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

    Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

    Строка «210» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

    Строка «211» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «212» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «213» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

    Строка «220» . Укажите сумму расходов за первый квартал.

    Строка «221» . Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

    Строка «222» . Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

    Строка «223» . Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

    Строка «230» . Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

    Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

    Строка «240» . Рассчитайте по формуле строка 210 – строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

    Строка «241» . Рассчитайте по формуле строка 211 – строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

    Строка «242» . Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

    Строка «243» . Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

    Строки 260 – 263 . Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

    Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 – 243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

    Строка «270» . Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260. 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

    Строка «271» . Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261. 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

    Строка «272» . Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262. 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

    Строка «273» . Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263. 100 и укажите налог за год.

    Строка «280» . Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог. Обратите внимание, что данную строку нужно заполнить . даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

    Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

    Строка «010» . строка «030» . строка «060» . строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

    Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678 »). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса .

    Строка «020» . Укажите значение из строки 270 .

    Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

    Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

    Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

    Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

    Строка «120» . Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 . При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

    Раздел 3

    Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН (используется при отчете за 2014 год).

    Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

    Нулевая декларация УСН

    Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

    1. Титульный лист заполнить обычным способом.
    2. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
    3. В разделе 2.1 заполнить строку 102.

    Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

    1. Титульный лист заполнить обычным способом.
    2. В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
    3. В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.

    Заполнение декларации через программы и сервисы

    Налоговую декларацию по УСН можно также заполнить с помощью:

  • Бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ» от ФНС РФ
  • Платной программы «1С:Предприниматель» (для ИП)
  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.)
  • Специализированных бухгалтерских компаний.
  • Декларация по УСН с примером заполнения

    Эксклюзив Екатерина Анненкова. эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

    С окончанием 2011 года закончился налоговый период и пришла пора для составления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

    Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса.

    Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками в следующие сроки:

    - организациями - не позднее 31 марта 2012 г. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС).

    - индивидуальными предпринимателями (ИП) – не позднее 30 апреля 2012 г. по месту своего жительства (регистрации в ИФНС).

    Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

    УСН является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП.

    В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:

    Организации:

    от налога на прибыль

    налога на имущество

    НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

    ИП:

    налог на доходы физических лиц

    налог на имущество физических лиц

    НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

    По выбору налогоплательщика объектами налогообложения могут являться:

  • Доходы (ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%)
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ).
  • Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).
  • Обратите внимание: При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию. утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007 г. № 62н до 20.01.2012 г.

    Декларация представляется по установленной форме:

  • на бумажном носителе
  • по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).
  • При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

    Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст. 80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

    При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

    Обратите внимание: При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст. 346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

    В соответствии со ст. 346.19 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются:

  • первый квартал
  • 6 месяцев
  • 9 месяцев.
  • Форма налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н.

    В состав декларации включаются:

  • Титульный лист
  • Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»
  • Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
  • Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по налогу, связанному с УСН и положения Закона г. Москвы от 07.10.2009 г. № 41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», составим декларацию по налогу за 2011 год, для организации ООО «Ромашка».

    В соответствии со ст. 1 Закона г. Москвы № 41, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они осуществляют следующие виды экономической деятельности:

    1) обрабатывающие производства (в соответствии с Разделом D "Обрабатывающие производства" ОКВЭД)

    2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда

    3) научные исследования и разработки

    4) предоставление социальных услуг

    5) деятельность в области спорта.

    Налоговая ставка 10%, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки

    1. Титульный лист декларации

    При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

    ИНН, КПП - указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации, ИП, в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.

    При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки ( - - ).

    Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0--», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1--», «2--» и т.д.

    Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу при УСН, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  • 34 – Календарный год
  • 50 – Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).
  • Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.

    Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе. Этот код состоит из четырех цифр. Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер ИФНС.

    По месту нахождения (учета) (код) - указывается код в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налоговой декларации. Данный код означает, что декларация представляется:

    Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)

    Новая форма декларации по УСН 2015

    Форма декларации по УСН

    Новая форма УСН действует, начиная с 2014 года. Так как декларацию утвердили в октябре 2014 года, многие считают, что она относится уже к 2015 году. Тем не менее, в 2014 году отчетность предоставляли согласно новой форме.

    Декларация УСН 2014 новая форма

    Декларация УСН 2014 новая форма

    Новая форма декларации УСН 2014 потерпела ряд изменений. Главные изменения коснулись таких объектов как «доход» и «доход и расход». Теперь необходимо заполнять разные страницы. Платежи авансового типа рассчитываются более детальным образом. Кроме того в форме 2014  появилась еще одна страница. Она необходима только тем, кто приобрел имущество в качестве целевых поступлений или в рамках благотворительности.

    Каким образом подается декларация УСН?

  • Ее можно подать лично
  • Подать декларацию можно  посредством всемирной сети
  • По почте она подается с описью вложения.
  • Декларация подается в соответствующий орган и должна соответствовать с местом учета. Сроки подачи лучше не нарушать, так как  это наказывается штрафными санкциями. Если декларация подается лично, то потребуется сделать две копии. Одну копию получит на руки налогоплательщик и ее лучше не терять. Вторая копия декларации останется в налоговом органе. В случае подачи декларации в почтовом отделении нужно обратить внимание на квитанцию с датой. Число на квитанции и будет считаться датой подачи декларации. Если предприятие ведет деятельность по двум системам налогообложения, то потребуется для каждой системы подавать отдельную декларацию.

    Декларация УСН 2015 новая форма

    Для индивидуальных предпринимателей она заполняется и подается один раз в год. Так как форма считается упрощенной, то нет необходимости заполнять декларацию по истечению каждого квартала. Декларация УСН для ИП довольно простая. Можно воспользоваться как платной, так и бесплатной программой. К первой категории относится «Налогоплательщик ЮЛ», ко второй «1С: Предприниматель». Если возникли трудности с заполнением декларации, можно обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру. Есть большое количество подобных специализированных компаний.

    Декларация УСН 2015 новая форма

    Обновленная декларация состоит из трех разделов, а также титульного листа. На этом листе теперь есть строки, которые затрагивают реорганизацию фирм.

    Первый раздел. Если раньше этот раздел состоял из одного пункта, то теперь их два:

  • Раздел 1.1 предназначен для такого объекта как «доходы».
  • Раздел 2.1 предназначен для объекта «доход минус расход». При заполнении новой формы декларации УСН 2015 стоит обратить внимание на такие нюансы:
  • КБК в разделах указывать не нужно. Обязательно, по строке с кодом 010 необходимо отразить код ОКТМО. По кодам строк 030, 060 и 090 код ОКТМО необходимо указать, если предприятие поменяло свое месторасположения.
  • В первом разделе также появились такие строки, в которых сумма авансового платежа указывается к уменьшению.

    Во втором разделе также появились новые пункты. Пункт 2.1 уготован для такого объекта как «доходы», а пункт 2.1 для такого объекта как «доходы минус расходы».

    Декларация УСН 2015

    В данном разделе появилась графа под номером 102. В ней необходимо указывать признак налогоплательщика. Если фирма выплачивают гражданам какие-либо доходы, то необходимо указать код «1», в обратном случае указывается код «2». Налоги, взносы по страховке, а также доходы и расходы необходимо указывать за каждый квартал.

    Раздел под номером 3 является совершенно новым разделом. Заполнять его нужно не всем предпринимателям, а лишь тем, кто получил финансовые средства в качестве целевых поступлений или в результате благотворительной деятельности.

    Последняя версия бланка декларации УСН

    Декларация по УСН за 2014 год будет предоставляться по новой форме

    На едином портале нормативных правовых актов Федеральная налоговая служба выложила проект новой формы декларации по УСН, которая начнет применяться начиная с отчетности за 2014 год.

    Общие моменты:

    Сроки предоставления декларации за 2014 год остались прежними: 31.03.2015 г. и 30.04.2015 г. для организаций и ИП соответственно.

    Декларация состоит из шести разделов:

    1. Титульный лист
    2. Раздел 1.1. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
    3. Раздел 1.2. Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, сменившего место постановки на учет
    4. Раздел 2.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)
    5. Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)
    6. Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

    Общие правила, предъявляемые ФНС, к заполнению декларации:

  • Все показатели указываются без копеек, и округляются до целых рублей.
  • Страницы нумеруются начиная с 1-го листа: 001, 002, 003 и так до последней страницы.
  • При заполнении вручную можно использовать только ручки синего, фиолетового или черного цветов.
  • Нельзя скреплять листы декларации скобами от степлера, а декларация заполняется на одной странице. Печать декларации с 2-х сторон недопустима.
  • В одном поле (клеточке) заполняется только 1 цифра. В пустых полях ставятся прочерки. Например поле ИНН у организаций будет иметь вид: 4345001234 - - .
  • Если налогоплательщик предоставляет отчет на бумаге без штрих-кода, то к декларации необходимо приложить флешку (или другой носитель информации), содержащую данные в электронной форме установленного формата.
  • В отличии от старой декларации, в новом бланке ФНС ввела раздельное заполнение для УСН 6% и 15%.

    Далее мы рассмотрим декларацию по УСН 6% за 2014 год. как наиболее распространенную среди наших читателей. Изменений очень много, и на первый взгляд сам процесс заполнения запутанный, но если разобраться, то окажется, что все очень просто.

    Заполнение декларации по УСН 6% за 2014 год:

    Организации или ИП, применяющие (применявшие) в 2014 году упрощенку 6% с объектом Доходы , заполняют Титульный лист, Разделы 1.1. и 2.1.

    Сам бланк титульного листа остался (почти) без изменений. Изменились лишь некоторые коды (коды налоговых периодов, коды способов представления декларации, и т.д.):

    Коды налоговых периодов

    Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН.

    По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в установленные законом сроки.

    Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета. положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

    УСН, упрощенная система налогообложения . является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов:

    Организации:

  • от налога на прибыль
  • налога на имущество
  • НДС

    Примечание. (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

    Индивидуальные Предприниматели ( ИП ) :

  • налог на доходы физических лиц
  • налог на имущество физических лиц
  • НДС

    Источники: www.malyi-biznes.ru, mvf.klerk.ru, cryptopilot.ru, slob-expert.ru, www.assessor.ru

  • Категория: Примеры заполнения | Добавил: pavloann (11.06.2015)
    Просмотров: 4518 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar