Заполнение декларации по УСН 15% пошагово

Опубликовано: 16 Апрель, 2015 Автор: Шмидт Николай Просмотров: 542

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата 6% со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы - расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Как составить декларацию по упрощенке с базой «доходы» 6%  мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/352@. Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в Консультант-Плюс или по ссылке: скачать декларацию УСН .

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН 6%. то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы. Упрощенцам на базе «доходы - расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН 15% ЗДЕСЬ. Но это только пример.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника ничем не отличается от того, который мы описали в предыдущей статье. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим еще раз основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 - -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 - -».

Код налогового периода равен «34» - декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» - для ООО, «120» - для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН 6%. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

При составлении декларации для базы «доходы - расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

Пример заполненного раздела 2.2:

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

Что заполняем здесь:

001 – уже стоит «2» для базы «доходы - расходы»

010 – проставляем код ОКТМО

030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП) если этого не происходило – заполняем поля прочерками

Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 - прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

100 = 12 000 (руб.)

По итогам 2014 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110. Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога. Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

Пример заполненного раздела 1.2:

Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет?

Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения был уже описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов .

Шаг 7: сдача документа

Мета

Как заполняется декларация по УСН Раздел3 за 2014 год?

Март 18th, 2015 admin

Как правильно заполнить Раздел 3 новой декларации по УСН за 2014 год? В данный раздел заносятся данные о целевом использовании средств (в том числе денежных средств, имущества, работ и услуг), полученных в качестве благотворительности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Данный раздел является справочным. Кому нужно заполнять раздел 3 декларации по УСН? Его заполняют налогоплательщики, получившие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ. Сюда относятся благотворительные организации, некоммерческие организации по средствам, предоставленным им с указанием срока использования, а также коммерческие компании, получившие средства целевого финансирования, по которым установлен срок использования. В данный раздел не вносятся суммы в виде субсидий, выданных автономным учреждениям.

До выхода новой формы УСН, компании заполняли лист 07 декларации по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-06/2/25803). Теперь это правило отменили. Но правила заполнения раздела 3 аналогичны правилам заполнения листа 07 декларации по налогу на прибыль.

Начнем с заполнения графы 1. Здесь компании заполняют коды полученных средств целевого назначения (приложение № 5 к Порядку заполнения декларации).

Затем в отчет переносятся данные предыдущего года по полученным, но не использованным средствам, срок использования по которым не истек, либо срока использования по которым вообще не было.

Следующий этап - заполнение декларации по средствам, которые имеют срок использования. Это делают следующим образом: в графе 2 указывают дату их поступления, в графе 3 -размер средств. Сумму денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, но по которым срок не истек, проставляют в графе 6.

Далее в отчете приводятся данные о средствах, которые получены в отчетном году.

Алгоритм заполнения Раздела 3 декларации по УСН можно представить следующим образом:

1. Ставим код полученных денежных средств.

2. Переносим данные предыдущего периода.

3. Заполняем сведения о текущих поступлениях этого года:

а) В графе 2 и 5 по средствам с установленным сроком, ставят даты получения и использования

б) в графе 3 пишем сумму полученных средств с установленным сроком

в) в графу 6 заносим сумму неиспользованных средств, срок по которым еще не истек

г) графа 4 содержит информацию о денежных средствах, полностью использованных по назначению в установленный срок

д) в графу 7 вносим денежные средства, которые использовались не по целевому назначению Если такое произошло, то данные доходы признаются доходами компании, и включаются во внереализационные доходы в момент фактического использования.

В строке "Итого по отчету" указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 Раздела 3.

Нужно ли заполнять Раздел 3 декларации по УСН, если никаких целевых поступлений не было? Этого делать не нужно. В налоговую сдаем только заполненные разделы.

Декларация по УСН доходы – пример заполнения для ИП

Декларация по УСН доходы сдается по итогам года, если вы работаете на этом налоговом режиме. Даже если вы ведете учет пяткой левой ноги, даже если весь ваш учет заканчивается тетрадкой в клетку из 12 листов с надписью «налоги». По итогам года придется выделить денек, чтобы привести в порядок все ваши доходы и составить декларацию. А в 2015 году, за год прошедший – 2014, она подается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 04.07.2014г. №ММВ-7-3/352@

Декларация по УСН доходы - состав

Если вы хотите самим вникать во что-то, бизнеса не касающееся, и не жалко на это времени, то вот вам подробная инструкция по заполнению (если нет времени разбираться самому, пишите здесь или в стучите в чат – с удовольствием решу вашу проблему и заполню декларацию за вас).

Декларация по УСН, если объектом налогообложения являются «доходы», будет состоять из 3 листов:

Титульный лист

Раздел 1.1 (показываются суммы авансов и налога к уплате)

Раздел 2.1 (производится расчет налога и авансовых платежей)

Рассмотрим заполнение декларации на практическом примере. Мы рассмотрим пример для ИП, но если у вас организация, не спешите переключаться, для вас мы тоже укажем особенности.

Заполнение титульного листа

ИП Фролов занимается разработкой программного обеспечения на заказ (код по ОКВЭД 72.20). Начинаем заполнять декларацию с титульного листа. Указываем ИНН предпринимателя – 682901244517 (берем из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе). Если у вас организация, то ИНН состоит из 10 знаков, записываем их, начиная с 1 клеточки, а в конце будет два прочерка «-» .

У ИП нет такого реквизита как КПП (если бы у нас была организация, мы бы указали, также из Свидетельства о постановке на учет), поэтому ставим прочерки все всех клеточках этого поля. Номер титульного листа – всегда 001.

Мы заполняем декларацию за 2014 год в первый раз, поэтому в поле «номер корректировки» пишем 0—(если первый раз мы подали неверную информацию, то при вторичной подаче мы бы указали 1-). Код налогового периода берем из Приложения 1 – при подаче декларации за год пишем 34. Отчетный год – это год, за который подаем декларацию – 2014.

Код налогового органа также можно найти в Свидетельстве о постановке на учет. Это тот налоговый орган, куда вы сдаете декларацию. Код места представления декларации берем из Приложения 2. Мы сдаем декларацию по месту прописки ИП, поэтому наш код – 120 «По месту жительства ИП» (если бы мы заполняли для организации, то поставили бы 210).

Далее задействуем 3 строки, написав построчно (заглавными буквами):

- фамилию

- имя

- отчество

индивидуального предпринимателя (каждый элемент в отдельной строке), у нас – Фролов Иван Петрович. Слова «индивидуальный предприниматель» писать не нужно. Организации пишут полностью, например, общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД записывается основной. Если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентной системой, то пишете код, основной для УСН.

Реорганизации у нас не происходило, поэтому в следующих двух полях ставим прочерки.

Как указывать номер контактного телефона, в декларации не детализируется, однако на практике чаще указывают полный номер (с кодом) без тире и скобок. В нашем случае: 84752524163.

Количество страниц в нашей декларации – 3, приложенных документов нет.

ИП будет сдавать декларацию самостоятельно, поэтому ставим в поле для указания подтверждающего лица «1». Писать здесь еще раз ФИО предпринимателя не нужно. Если у вас организация, то подтверждать данные будет директор (запишете его ФИО) или лицо, которое будет сдавать по доверенности.

Ниже ИП поставит подпись и дату составления декларации, и печать, если она у него есть. На этом заполнение титульного листа закончено.

Заполнение раздела 2.1

Несмотря на то, что в декларации раздел 1.1 идет первым, он содержит уже обобщающую информацию, поэтому заполняется последним. Сначала необходимо рассчитать суммы авансовых платежей и налога. В этом нам поможет раздел 2.1.

ИП Фролов И.П. не производит выплат и вознаграждений физическим лицам, поэтому в строке 102 указываем признак «2». Если работники есть (или сейчас нет, но в каком-то из месяцев были), то поставите 1.

Далее отразим суммы полученных доходов, нарастающим итогом. Данные для заполнения вы возьмете из Книги учета доходов и расходов (из раздела 1). Для нашего примера строки заполнятся так:

Строка 110: 200000

Строка 111: 450000

Строка 112: 750000

Строка 113: 950000

Для тех, кто не знает, что такое нарастающий итог – это сумма с начала года (с января) до окончания отчетного периода. Доходы нарастающим итогом за 9 месяцев – это доходы с января по сентябрь.

Цифры пишем с самой левой клеточки. Копейки не пишем, все в полных рублях (округляем по правилам арифметического округления). В оставшихся клеточках ставим прочерки.

Далее к тем цифрам, которые записаны в строках 110-113, применяем ставку 6%, т.е. умножаем их на 0,06 (при необходимости округляем до полных рублей). Полученные значения записываем по строкам 130-133:

Строка 130: 12000

Строка 131: 27000

Строка 132: 45000

Строка 133: 57000

По строкам 140-143 в нашем примере мы запишем сумму страховых взносов, которые уплатил в течение года Фролов на свое страхование (взносы на себя, про них прочитайте здесь ). Суммы записываем также нарастающим итогом, округляем до полных рублей. Уплаченные взносы в ПФР, рассчитывающиеся от доходов, превышающих 300 тыс. руб. также можно включить, если они уплачены до 31 декабря. Уплатили позднее – не включаете. Если в отчетном году платили взносы за 2013 год, то тоже их учитываете.

Если у вас небольшие доходы, и сумма взносов превышает сумму рассчитанного авансового платежа или налога за год, то сумму превышения не пишете. Т.е. сумма взносов ограничена максимальными цифрами, которые вы записали по строкам 130-133 (соответственно).

Если у вас есть (были) работники, то максимум взносов и пособий, которые вы можете записать по строкам 140-143 – половина значений по строкам 130-133.

Для нашего примера ИП Фролов запишет (он заплатил в июне – 10727,53 руб. в декабре – 11000 руб.):

Строка 140: -

Строка 141: 10728

Строка 142: 10728

Строка 143: 21728

Раздел 2.1 мы заполнили.

Заполнение Раздела 1.1

Данные, полученные в разделе 2.1 используем для заполнения раздела 1.1. Сначала нам нужно указать код ОКТМО, для нашего примера ОКТМО для г. Тамбова – 68701000 (в оставшихся клеточках ставим прочерки). Если ОКТМО не менялся в течение года, то пишем его один раз, а в остальных полях для ОКТМО ставим прочерки.

Строка 020 = 130 -  140 = 12000 – 0 = 12000

Из авансового платежа за 1 квартал вычитаем взносы, уплаченные в 1 квартале.

Строка 040 = 131 -  141 - 020 = 27000 – 10728 – 12000 = 4272

Из авансового платежа за полугодие вычитаем взносы, уплаченные в полугодии и платеж за 1 квартал. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 050 (без минуса).

Строка 070 = 132 -  142 – 020 – 040 + 050 = 45000 – 10728 – 12000 – 4272 = 18000

Из авансового платежа за 9 месяцев вычитаем взносы, уплаченные в течение этих 9 месяцев и предыдущие авансы – за 1 квартал и полугодие. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 080 (без минуса).

Строка 100 = 133 -  143 – 020 – 040 – 070 + 050 + 080 = 57000 – 21728 – 12000 – 4272 – 18000 = 1000

Из налога за год вычитаем взносы, уплаченные в течение года и авансы – за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 110 (без минуса). Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата налога – прочитайте здесь о том, что делать с ней дальше.

Прочитайте и другие статьи из этой рубрики:

«Уж сколько раз твердили миру…» Такие слова приходят на ум, когда в очередной «-цатый» раз получаешь вопрос, что делать, если в течение года на УСН заплатили авансовых платежей больше, чем должны. Вроде бы в наших [&hellip]

УСН с объектом налогообложения «доходы» привлекает многих начинающих предпринимателей простотой учета. Казалось бы, достаточно своевременно делать записи о полученных деньгах в Книгу учета доходов и расходов, вовремя платить налог и подавать декларации. Но это не [&hellip]

Традиционно учету расходов уделяется наивысшее внимание. Если допустить «погрешности» в оформлении первички или хуже – потерять ее, то можно ожидать, что при проверке налоговые инспекторы расходы снимут и доначислят налоги. Но доходы точно никто не [&hellip]

Декларация по УСН за 2014 год. Заполнение 3 раздела

Сообщений: 6

Здравствуйте!

У меня вопрос по заполнению 3 раздела Декларации.

Как быть с заполнением графы 5, если срок использования средств не установлен.

В Порядке заполнения написано:

В Отчет переносятся данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования . При этом в графе 2 Раздела 3 указывается дата поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения налогоплательщиком имущества (работ, услуг), имеющих срок использования в графе 3 Раздела 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе

На форуме с: 11.12.2012

Сообщений: 2 663

А чего как рано заполняете отчет ?

Я почему спрашиваю, у меня еще нет в обновлениях новой формы декларации УСН.

Новая форма налоговой декларации по УСН 2015

25.11.14

С отчетности за 2014 год вводится в действие новая форма налоговой декларации по УСН

Утверждена форма налоговой декларации, формат ее представления в электронном виде, а также порядок заполнения налоговой декларации.

Декларация дополнена новым разделом 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования", а также таблицей, содержащей перечень полученного имущества (работ, услуг) и соответствующие коды, необходимые для заполнения данного раздела.

Обновление формы налоговой декларации связано также с переходом в бюджетном законодательстве на применение кодов ОКТМО.

Скачать Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ и Декларацию новую по УСН в формате Excel можно во вложении.

Зарегистрировано в Минюсте России 12 ноября 2014 г. N 34673.

Вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования.

На текущую дату 25.11.2-14 документ опубликован не был.

Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Документы

Источники: kakzarabativat.ru, prednalog.ru, buh-v-seti.ru, www.audit-it.ru, aaa-investmentsllc.com