Главная » Статьи » Правила и консультации

Уточненная декларация по енвд образец
уточненная декларация по енвд образец

Декларация ЕНВД 2014 (образец заполнения)

За 1-й квартал 2014 декларация ЕНВД подается не позднее 20.04.2014 г. Образец заполнения декларации ЕНВД 2014 года подготовлен на примере ИП, оказывающего бытовые услуги населению (услуги фотоателье) и не имеющего работников. Приведенная налоговая декларация ЕНВД за 1 квартал 2014 года подготовлена с помощью программы « Налогоплательщик ЮЛ ». Простая и удобная, размещенная на официальном сайте ФНС России и бесплатная для использования программа. С ее помощью можно подготовить различные формы налоговой и бухгалтерской отчетности организаций и ИП.

Декларация ЕНВД 2014 за 1 квартал 2014 года (образец заполнения)

Подробнее о сроках сдачи налоговой отчетности смотрите здесь .

В нижеприведенном видео содержится инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию ЕНВД 2014 года.

Декларация ЕНВД

Для ведения расчетов по Единому налогу на установленный Налоговым кодексом РФ (вмененный) доход предусмотрено оформление декларации в режиме поквартальной отчетности. Бланк декларации ЕНВД и порядок его заполнения закреплены Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) от 23.01.2012 г. за № ММВ-7-3/13.

Ввиду постоянных поправок в законодательных актах, физическим лицам следует следить за последними изменениями в сфере декларирования доходов. По третьему квартальному отчету 2014 года изменений нет, и декларация должна быть оформлена таким же образом, как и в первых двух.

Изменения в бланке 2014 года

В июле 2014 года налоговый законодательный орган ввел в действие применение новой формы бланка документа в отношении отчетности по ЕНВД, рекомендации по порядку составления декларации на бумажных носителях и в электронном виде (утвержден Приказом от 04.07.2014 г. за № ММВ-7-3/353).

В частности, в новом бланке документа:

  • отсутствует строка 010 (ранее в ней указывалось значение кода бюджетной классификации)
  • изменены кодировки строк, которые отражают значения ОКТМО
  • изменены графы, где указывались суммы налога, подлежащие уплате в бюджет.
  • Во втором разделе бланка:

  • не содержится строк для внесения кодировок предоставляемых услуг согласно ОКУН
  • отсутствует приложение с кодами ОКУН
  • строка 100 содержит скорректированный порядок расчета налогооблагаемой базы.
  • В третьем разделе бланка:

  • добавлено поле для указания признака плательщика налогов
  • отсутствует графа, предусмотренная для указания налоговой базы в совокупности по кодам ОКТМО
  • присутствует скорректированный порядок исчисления страховых сумм, на которые может быть уменьшен размер налоговых платежей.
  • Все значимые величины физических показателей должны быть отражены в целых единицах, а стоимостных показателей – в полной национальной валюте. При этом значения до 0,5 руб. отбрасываются, а от 0,5 руб. и свыше - округлены до целой единицы.

    На страницах документа присутствует сквозная нумерация, которая начинается с титульного листа. Использовать для внесения записей необходимо ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В декларации не допускается наличие исправлений, помарок, использование корректора и иных средств для внесения исправлений, применение двусторонней печати и скрепление листов со сквозным пробиванием страниц.

    Декларирование доходов в 1 квартале 2015 года

    Отчетный документ в начале 2015 года будет предоставляться по новым правилам, ввиду внесения поправок в НК РФ. Согласно нововведениям, исчисление налоговых платежей в бюджет по вмененному доходу будет проводиться по фактическому числу дней осуществления деятельности физическим лицом (даты постановки и снятия с учета ЕНВД).

    Кроме этого, по новым правилам будет:

  • изменена методика уменьшения налогового бремени для юридических и физических лиц
  • установлена форма декларации КНД № 1152016 в приложении 1
  • определен формат предоставления отчетности в электронном виде (приложение 2)
  • введен измененный порядок внесения сведений в бланк декларации (приложение 3)
  • определены коды способов предоставления отчетности (приложение 4)
  • установлены коды видов услуг субъектов предпринимательской деятельности (приложение 5)
  • установлены коды субъектов РФ (приложение 6).
  • Бланк декларации ЕНВД 2014 года скачать (Размер: 341,4 KiB | Скачиваний: 447)

    Образец заполнения декларации ЕНВД 3 квартал 2014 года скачать (Размер: 225,0 KiB | Скачиваний: 353)

    Бланк декларации ЕНВД с 2015 года скачать (Размер: 103,0 KiB | Скачиваний: 1 891)

    Устарел бланк или статья? Пожалуйста нажми!

    Декларация по ЕНВД: заполняем и сдаем (образец заполнения)

    Лица, являющиеся плательщиками ЕНВД. должны не позднее 20 июля представить в налоговые органы декларацию по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2012 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и Порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (далее - Порядок). Чтобы избежать ошибок и лишней работы по их исправлению, вспомним основные положения данного документа.

    Порядок сдачи декларации

    Форма и срок представления

    Декларация может быть представлена индивидуальным предпринимателем в налоговый орган одним из следующих способов (п. 4 ст. 80 НК РФ):

    - лично или через своего представителя (дата представления - фактическая)

    - по почте (дата представления - дата отправки почтового отправления с описью вложения)

    - в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (дата представления - дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи).

    К сведению. Лица, осуществляющие один вид предпринимательской деятельности в нескольких муниципальных образованиях, обязаны представлять декларации по ЕНВД в налоговые органы по каждому месту осуществления данной деятельности (Письмо Минфина России от 11.02.2011 N 03-11-11/35). В свою очередь, при осуществлении налогоплательщиком одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции, сдается одна декларация (Письмо Минфина России от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68).

    Ответственность

    Непредставление индивидуальным предпринимателем в установленный срок декларации по ЕНВД в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, а минимальный - 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    К сведению. Напоминаем, что система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится в действие местными властями (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). При этом применение данного специального налогового режима носит обязательный характер (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/124).

    Правомерность нулевок

    В данном разделе рассмотрим правомерность представления нулевых деклараций по ЕНВД за тот налоговый период, в котором вмененная деятельность не велась.

    Представители финансового ведомства уже не один год твердят, что до снятия с учета сумма вмененного налога должна быть исчислена по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. При этом Налоговым кодексом не предусмотрено представление нулевых деклараций по ЕНВД. Данный вывод прозвучал в следующих Письмах Минфина России: от 23.04.2012 N 03-11-11/135, от 06.03.2012 N 03-11-11/69, от 10.02.2012 N 03-11-06/3/8, от 02.12.2011 N 03-11-11/302, от 27.10.2009 N 03-11-06/3/253, от 22.09.2009 N 03-11-11/188, от 28.05.2009 N 03-11-09/188. Так что до снятия с учета налогоплательщик ЕНВД обязан уплачивать данный налог вне зависимости от длительности периода приостановления деятельности (Письмо Минфина России от 30.06.2009 N 03-11-09/230).

    Если же говорить о мнении налоговиков, то выяснится, что ранее они не имели ничего против представления нулевых деклараций. Чиновники говорили, что правомерность представления пустого отчета по ЕНВД налогоплательщики могут подтвердить любыми документами, подтверждающими факт приостановления осуществляемой деятельности по объективным причинам (Письма ФНС России от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 и от 27.08.2009 N ШС-22-3/669@). Правда, позднее налоговое ведомство, учтя точку зрения Минфина России, отозвало свое разъяснение от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 (Письмо ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@).

    Так что советуем для избежания споров с налоговой в случае приостановления вмененной деятельности подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

    К сведению. Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Заполняем декларацию

    Общие положения

    Декларация состоит из следующих разделов:

    - титульного листа

    - разд. 1 Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

    - разд. 2 Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

    - разд. 3 Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

    При заполнении декларации нужно учитывать следующие моменты (п. п. 2.1, 2.3 и 2.4 Порядка):

    - не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства

    - не допускается двусторонняя печать декларации

    - не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя

    - значения корректирующего коэффициента К2 округляют после запятой до третьего знака. Значения физических показателей указывают в целых единицах. При этом значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Соответственно, значения менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы)

    - заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.

    Заполняя отчет в бумажном виде, следует учитывать, что (п. п. 2.3 и 2.4 Порядка):

    - заполнение полей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки

    - должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цветов

    - в случае отсутствия данных ставится прочерк (прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине поля или по правой части поля при его неполном заполнении).

    При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения (п. 2.4 Порядка):

    - значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знако-месту

    - при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест

    - печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

    Образец заполнения

    Титульный лист

    В заполнении Титульного листа декларации нет ничего сложного. Так что выделим лишь некоторые моменты.

    При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту номер корректировки проставляется 0-- (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

    Налоговый период, за который заполняется отчет, кодируют следующим образом: 21, 22, 23 и 24 - соответственно I, II, III и IV кварталы (пп. 3 п. 3.2 Порядка и Приложение N 1 к Порядку).

    Фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя указывают полностью построчно (пп. 7 п. 3.2 Порядка). Также необходимо проставить код вида места представления декларации по месту учета налогоплательщика: 120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя или 320 - по месту осуществления деятельности (пп. 6 п. 3.2 Порядка и Приложение N 3 к Порядку).

    К сведению. Индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговом органе по месту своего жительства в следующих случаях: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозная и разносная розничная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

    При представлении декларации индивидуальным предпринимателем в разделе титульного листа Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю проставляется только его личная подпись и дата подписания отчета (пп. 3 п. 3.3 Порядка).

    Количество листов подтверждающих документов или их копий включает документы, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенные к декларации (пп. 13 п. 3.2 Порядка).

    Отметим, что в Приказе ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ не указан порядок правки ошибок, лишь сказано, что не допускается их исправление с помощью корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка). Поэтому если в отчете присутствуют какие-то неточности, то придется данный раздел декларации заполнить заново. Если же вы обнаружили ошибки в уже поданном отчете, то следует знать, что (п. 1 ст. 81 НК РФ):

    - если искажения привели к занижению суммы налога, то вы обязаны представить уточненную декларацию

    - если искажения не привели к занижению суммы налога, то вы вправе представить уточненную декларацию.

    Уточненную декларацию представляют по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ). При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитывают результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому предпринимателем производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. При этом по реквизиту Номер корректировки указывают номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган. Например, 1--, 2-- и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

    В данном разделе показывают сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет. Значение показателя определяют следующим образом (пп. 3 п. 4.1 Порядка):

    разд. 1 стр.030 = разд. 3 стр.060 x Сумма строк 100 всех разд. 2 по данному коду ОКАТО / стр. 010 разд. 3

    При этом показатель Код по ОКАТО отражают, начиная с первой ячейки, а пустые ячейки заполняются нулями (пп. 2 п. 4.1 Порядка).

    В случае недостаточности строк, имеющих код 020, заполняют необходимое количество листов разд. 1 декларации (п. 4.3 Порядка).

    Указанный раздел заполняют отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности. При осуществлении одного и того же вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому из кодов ОКАТО (п. 5.1 Порядка).

    Строку 015 данного раздела заполняют только те налогоплательщики, которые уплачивают ЕНВД в связи с оказанием каких-либо из указанных услуг: бытовые (код 01), ветеринарные (код 02), по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (код 03) (пп. 2 п. 5.2 Порядка). При этом перечень услуг по ОКУН, в отношении которых возможно применение вмененки, приведен в Приложении N 7 к Порядку.

    По стр. 040 отражают значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду деятельности в соответствии с Приложением N 5 к Порядку (пп. 5 п. 5.2 Порядка).

    В свою очередь, значения физического показателя отражают помесячно по строкам 050 - 070. Кстати, если в течение налогового периода произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении налога указанное изменение учитывают с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговики в Письме от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@ сказали, что при прекращении деятельности данная норма не применяется. К примеру, при переоборудовании в феврале магазина в складское помещение в декларации по ЕНВД за I квартал указывают: за февраль - та же величина площади торгового зала магазина, что и за январь за март по стр. 070 ставится прочерк.

    Обратите внимание: чиновники настаивают на том, что физический показатель количество работников, включая индивидуального предпринимателя не может быть меньше единицы (Письма Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7 и ФНС России от 29.08.2006 N 02-7-12/158).

    По стр. 080 указывают значение коэффициента-дефлятора К1. На 2012 г. его размер составляет 1,4942 (Приказ Минэкономразвития России от 01.11.2011 N 612 Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год).

    В свою очередь, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 показывают по стр. 090. Он учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Речь здесь идет об ассортименте, сезонности, режиме работы, величине доходов, площади информационного поля электронных табло и т.д. (ст. 346.27 НК РФ).

    Напоминаем, что в настоящее время фактическое количество отработанных дней на исчисление ЕНВД не влияет. Тем не менее местный К2 может учитывать осуществление деятельности неполный календарный месяц. В этом случае единое значение коэффициента базовой доходности (стр. 090) определяют как среднеарифметическое значений К2, рассчитанных в порядке, предусмотренном региональным нормативным правовым актом (Письмо ФНС России от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@).

    Отметим, что местные власти вправе менять в течение года региональный коэффициент базовой доходности. Речь здесь идет исключительно о снижении действующих значений К2. Ведь если внесенные изменения ухудшают положение налогоплательщиков, то они вступают в силу только с начала следующего календарного года (Письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79 и от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96).

    Для расчета налоговой базы предназначена стр. 100:

    стр. 100 = стр. 040 x стр. 080 x стр. 090 x (стр. 050 + стр. 060 + стр. 070).

    При этом сумму налога по соответствующему виду предпринимательской деятельности показывают по стр. 110:

    стр. 110 = стр. 100 x 15 / 100.

    По данному разделу показывают расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате.

    Отметим, что законодательство разрешает лицам, применяющим вмененку, уменьшить исчисленный налог (стр. 020) на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):

    - страховые взносы на обязательное страхование (пенсионное, социальное и медицинское), уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени с выплат работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД

    - страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплаченные индивидуальным предпринимателем за свое страхование

    - пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам.

    При этом сумма единого налога не может быть сокращена более чем на 50%.

    Минфин России в Письме от 28.04.2012 N 03-11-11/138 напомнил, что уменьшать налог следует на сумму страховых взносов, фактически уплаченных (в пределах исчисленных сумм) на дату представления декларации по ЕНВД. Между тем при уплате указанных взносов уже после подачи декларации в налоговый орган следует представить уточненный отчет.

    При этом добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ, перечисляемые на основании ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, сумму ЕНВД не уменьшают (Письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-11-11/22).

    Если же говорить о пособиях по временной нетрудоспособности, то речь здесь идет лишь о той ее части, которая была выплачена в течение налогового периода из собственных средств работодателя сотрудникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД (пп. 4 п. 6.1 Порядка).

    К сведению. В случаях утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в т.ч. в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения, выплачивается пособие (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством):

    - за первые три дня временной нетрудоспособности - за счет средств работодателя

    - начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств ФСС.

    Правила заполнения декларации по ЕНВД

    Содержание

    Индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД, должны сдавать налоговую декларацию. Она представляется независимо от того велась деятельность или нет. Декларация ЕНВД подаётся в налоговую инспекцию по итогам каждого квартала. Как и любой другой документ, форму КНД 1152016 нужно правильно заполнять. Полезно будет узнать, как рассчитывается налог. А также об основных изменениях, которые вступили в силу с начала этого года. Об этих и других важных моментах применения ЕНВД в нашей статье.

    Что нужно знать о ЕНВД

    В Налоговом кодексе в главе 26.3 (далее по тексту – Кодекс) содержатся основные сведения о ЕНВД. Индивидуальные предприниматели вправе применять данный вид налога при осуществлении видов деятельности, которые указаны в пункте 2 статьи 346.26 Кодекса. К ним относят:

  • розничную торговлю через павильоны и магазины с площадью, не превышающей 150 квадратных метров
  • бытовые услуги, перечисленные в ОК002-93
  • общественное питание
  • ремонт, техобслуживание, мойку автомашин
  • ветеринарные услуги
  • перевозку грузов или пассажиров автомобильным транспортом
  • услуги по размещению и временному проживанию при условии, что общая площадь предоставляемых объектов не превышает 500 квадратных метров
  • услуги общественного питания, которые оказываются на площади зала для обслуживания клиентов не более 150 кв. м. или без него
  • распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях
  • рекламу на внутренних или внешних поверхностях автотранспортных средств.
  • Порядок расчёта в 2015 году останется таким же, как был в 2014. При расчёте за основу берут налоговую базу, которая равна сумме вмененного дохода. А он, в свою очередь, получается путём умножения базовой доходности на физический показатель. Корректировка базовой доходности осуществляется за счёт коэффициента-дефлятора – К 1 и корректирующего коэффициента К 2 (статья 346.27 Кодекса). На период 2015 года коэффициент-дефлятор установлен равным 1,798. Ставка налога – 15 процентов от суммы вмененного дохода. Таким образом, ЕНВД равен произведению налоговой базы на ставку налога.

    Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных за работников. Это можно сделать только в том случае, если сотрудники заняты в той деятельности, по которой уплачивается ЕНВД. Однако вычеты не могут превышать 50 процентов начисленного налога. ИП без работников могут воспользоваться этим правом и уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных страховых взносов без учёта 50-процентного ограничения. Предприниматели с сотрудниками не могут уменьшать налог на сумму выплаченных за себя страховых взносов.

    Обновлённый бланк декларации ЕНВД необходимо использовать с 1-го января 2015 года согласно Приказу ФНС РФ №ММВ-7-3/353 от 4.07.2014.

    Срок сдачи декларации установлен до двадцатого числа следующего за отчётным месяца (период отчёта – квартал). Налог уплачивается до 25 числа следующего за отчётным месяца.

    Как правильно заполнить бланк?

    Прежде всего, стоит проверить достоверность и правильность вносимых сведений. После этого можно приступать к заполнению актуального бланка. Данные в форму вносятся в соответствии с общими требованиями. Ниже перечислены основные правила, которых следует придерживаться.

    1. Показатели необходимо записывать с первой ячейки. В случае если остаются пустые ячейки, то в них проставляются прочерки. Также поступают, если для какого-либо поля отсутствуют данные.
    2. Заполнение формы производят заглавными печатными буквами, используя чернила (ручку) фиолетового, чёрного или синего цвета. Если бланк формируется на компьютере, то применяют шрифт Courier New, размер которого 16 – 18.
    3. На всех страницах обязательно должна быть проставлена нумерация: первая страница – «001», третья – «003» и т.д.
    4. Запрещено использовать степлер для скрепления листов или применять другие приспособления, которые могут повредить бумагу.
    5. Двусторонняя печать не допускается.
    6. Нельзя вносить в отчётность исправления и другие правки.

    Налоговый период в декларации ЕНВД фиксируется с помощью определённого кода, указанного в Приложении 1 Приказа. Так, для первого квартала он равен «21», второго – «22», третьего – «23», четвёртого – «24».

    Бланк налоговой декларации состоит из Титульного листа и трёх разделов, каждый из которых предназначен для отражения определённых сведений. В первом указывается сумма ЕНВД, которую необходимо уплатить. Во втором производится расчёт ЕНВД за налоговый период. В третьем рассчитывается сумма ЕНВД по каждому виду деятельности. Актуальный бланк и образец заполнения представлены ниже.

    При заполнении Титульного листа указывается ИНН, который также проставляется и на остальных страницах. Индивидуальные предприниматели в строке КПП ставят прочерки. Корректировка зависит от того, первая декларация за этот налоговый период («0--») или уточнённая («1-- », «3--» и т.д.). Указывается отчётный год (за который сдаётся декларация) и код налогового периода.

    В соответствующем поле ставится код налоговой. В случае если он неизвестен, можно использовать специальный сервис для определения кода на сайте ФНС. В строке «По месту учёта» ставится код «320», так как декларацию сдают в налоговую по фактическому месту осуществления деятельности ИП. Вносится построчно фамилия, имя и, при наличии, отчество. Указывается ОКВЭД. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то указывается код с максимальным доходом. Данные коды можно найти в выписке из ЕГРИП.

    На Титульном листе указывается общее число страниц декларация и номер телефона ИП. Внизу страницы индивидуальный предприниматель ставит подпись и дату (ФИО писать не нужно). Если декларация подаётся доверенным лицом, то необходимо внести его данные, а также указать документ, который подтверждает его полномочия (доверенность). Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то он подаёт одну декларацию с несколькими страницами второго раздела (они заполняются по каждому виду деятельности отдельно).

    Существует ли нулевая декларация?

    Налог ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного государством дохода. Он не имеет никакого отношения к реально полученной прибыли. По этой причине нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже в том случае, когда предприниматель не ведёт деятельность по тем или иным причинам, налог должен быть уплачен, а декларация подана. Представление «нулевой» формы расценивается как нарушение, которое необходимо устранить. Предпринимателю придётся подать уточнённую декларацию с верно рассчитанной суммой налога. Если ИП не ведёт деятельность, то нужно написать заявление о снятии с учёта. В противном случае, он обязан уплачивать сумму налога в полном объёме и подавать соответствующие декларации в установленный срок. Позиция государства в данном вопросе однозначна.

    Изменения, вступившие в силу с 2015 года

    Приказ утвердил обновлённый бланк декларации по ЕНВД. Применять форму необходимо с 1-го квартала 2015 года. Перечислим, какие изменения появились в декларации. В разделе 1 убрали строку КБК. Из 2-го раздела исключена строка, в которой проставлялись коды оказываемых услуг по ОКУН. Вместо этого добавили показатели, которые позволят рассчитывать налог, опираясь на фактическое количество дней, в течение которых велась деятельность в месяце постановки или снятия с учёта.

    В разделе 3 тоже произошли изменения. Убрана строка, отражающая налоговую базу, которая исчислялась по кодам ОКТМО. Добавлена строка 005. В ней нужно указывать признак налогоплательщика: если есть наёмные работники – «1», без работников – «2». В этом же разделе теперь отдельно отражаются суммы страховых взносов, которые уплачивались за сотрудников, и сумма, которую предприниматель вносил за себя.

    Возможные взыскания

    Несоблюдение сроков подачи декларации (несвоевременное представление) грозит штрафом равным пяти процентам от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30 процентов, и не менее одной тысячи рублей (статья 119 пункт 1 Кодекса). Уплата не в срок или неуплата наказывается взысканием 20 процентов от суммы, подлежащего к уплате налога. Если задержка (уплаты налога) была умышленной, то 40 процентов от суммы.

    Составление декларации – рутинная обязанность предпринимателя, занимающая определённое время. Ощутимую помощь в заполнении налоговой декларации могут оказать специальные системы, которые формируют электронные документы.

    Одна из бесплатных программ – «Налогоплательщик ЮЛ» (на сайте ФНС). Также можно воспользоваться услугами платных сервисов. При внесении сведений в бланк стоит быть внимательными и не допускать ошибок. Это предотвратит необходимость подавать уточнённые декларации по причине неверно указанных данных.

    Новая форма декларации по ЕНВД (апрель 2015)

    Заполнение раздела 1

    В разделе 1 проставляется:

    в строке 010  - КБК 18210502010021000110

    в строке 020 – ОКАТМО (код муниципального образования)

    в строке 030 – сумма налога к уплате (рассчитывается в разделах 2 и 3).

    Образец заполнения ЕНВД – раздел 2

    Рассмотрим скриншот. Обязательно проставляется код вида предпринимательской деятельности. В данном случае 07- розничная торговля через стационарную сеть (например: магазин). Коды в строке 015 заполняют только индивидуальные предприниматели. указавшие в строке 010 коды 01, 02 или 03.

    Далее заполняется адрес объекта предпринимательской деятельности.

    В строке 040 указываем базовую доходность, соответствующую виду деятельности. В примере – 1800 руб. для розничной торговли. В строках 050, 060, 070 ставим величину физического показателя, то есть площадь торгового зала в нашем примере за апрель, май и июнь. Если в каком-то месяце площадь изменилась – сообщаем об этом в налоговую инспекцию и ставим фактическую площадь.

    Коэффициент К1 утверждается постановлением Правительства РФ и един на всей её территории. Коэффициент К2 вводится местными властями и его можно узнать в своей ИФНС.

    Налоговая база является произведением базовой доходности, физического показателя и коэффициентов. Сумма налога составляет 15% от налоговой базы.

    Заполнение раздела 3

    Рассмотрим скриншот. В строку 010 собираются все налоговые базы из разделов 2, а в строку 020 – все исчисленные налоги.

    В строке 030 отражается сумма перечисленных взносов во внебюджетные фонды за отчетный период (2-й квартал). Если в этот период выплачивались пособия по временной нетрудоспособности за счет предпринимателя, отражаем сумму в строке 040.

    Не надо забывать, что уменьшить сумму налога ЕНВД можно лишь на 50%. Поэтому, суммы в строках 030 и 040 складываются и отражаются в строке 050 (но не больше 50% суммы по строке 020).

    Суммой к уплате (строка 060) будет разность между строками 020 и 050. Этот показатель и отражается в разделе 1.

    Вот и все заполнение декларации по ЕНВД . Правда, не очень сложно? Я думаю, Вы успешно справились. Вопросы пишите в комментариях. 

    Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

    Источники: russia-in-law.ru, mirblankov.ru, www.pnalog.ru, ipshnik.com, lmaslak.ru

    Категория: Правила и консультации | Добавил: pavloann (11.06.2015)
    Просмотров: 1855 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar