Главная » Социальные налоговые льготы пенсионерам

26 мая 2015 года

Порядок выплат пенсии по инвалидности лицам, проживающим в районах Крайнего СевераСохранится. Вся новость

Польша приняла решение об упрощении визового режима для туристов с Украины. Такая договоренность была достигнута во Львове во время украино-польских. Вся новость

Справка о наличии вклада в кредитном учреждении при оформлении гражданстваСобираю документы для оформления гражданства РФ в упрощенном порядке (по родителю). Не. Вся новость

Социальные налоговые льготы пенсионерам

На предприятии работает инвалид ІІ группы и пенсионер. В каком размере начислять налог с доходов? Какой размер налоговой социальной льготы применяется? Какой размер прожиточного минимума берется для проведения индексации заработной платы? В каких случаях и в каких размерах удерживаются взносы в профсоюз?

Ставка налога с доходов физических лиц определена статьей 7 Закона Украины от 22.05.2003 г. №889-IV «О налоге с доходов физических лиц» (далее — Закон о доходах). Согласно этой статье и учитывая п. 22.3 этого Закона, основная ставка налога составляет 13% (до 31 декабря 2006 года) от объекта налогообложения. При начислении доходов в виде заработной платы объект налогообложения определяется как начисленная сумма такой заработной платы, уменьшенная на сумму сбора в Пенсионный фонд Украины и взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования, которые, в соответствии с законом, взимаются за счет дохода наемного лица.

При этом ставка налога не изменяется независимо от категории такого физического лица, т.е. независимо от того, является ли физическое лицо инвалидом ІІ группы, пенсионером или обычным лицом.

Согласно пп. 6.5.1 Закона о доходах, налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца в качестве заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и возмещений), если его размер не превышает суммы, равной сумме месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривень.

Размеры налоговой социальной льготы для различных налогоплательщиков установлены п. 6.1 Закона о доходах. Так, с учетом норм п. 6.5 этого Закона, налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого из источников на территории Украины от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы, в частности, в следующих размерах:

— в размере, равном одной минимальной заработной плате (в расчете на месяц), установленной законом на 1 января отчетного налогового года,

— для любого налогоплательщика (пп. 6.1.1 Закона о доходах)

— в размере, равном 150% суммы льготы, определенной по правилам пп. 6.1.1 этого пункта, — для налогоплательщика, являющегося, в частности, инвалидом I или II группы, в т.ч. с детства (абз. «є» пп. 6.1.2).

Налоговая социальная льгота применяется к начисленному месячному доходу налогоплательщика в виде заработной платы исключительно по одному месту его начисления (выплаты).

В случае если налогоплательщик имеет право на применение налоговой социальной льготы по двум и более основаниям, указанным в п. 6.1 этой статьи, налоговая социальная льгота применяется один раз по причине, предусматривающей ее наибольший размер. Следовательно, следует применять налоговую социальную льготу в размере 150%. Отдельная налоговая социальная льгота для пенсионеров Законом о доходах не предусмотрена.

Следует также учитывать, что, согласно п. 22.4 Закона о доходах, в 2005 году налоговая социальная льгота применяется в размере 50% суммы налоговой социальной льготы, определенной в пп. 6.1.1 этого Закона1.

Что касается размера прожиточного минимума, использующегося для проведения индексации заработной платы, то, согласно ст. 2 Закона Украины от 03.07.91 г. №1282-ХІІ «Об индексации денежных доходов населения» (далее — Закон об индексации), индексации подлежат денежные доходы населения в рамках прожиточного минимума, установленного для соответствующих социальных и демографических групп населения.

В соответствии с п. 9 Порядка проведения индексации денежных доходов населения, утвержденного постановлением КМ Украины от 17.07.2003 г. №1078 (далее — Порядок №1078), работающим пенсионерам в первую очередь индексируется сумма оплаты труда. Во всех случаях общий доход работающего пенсионера, подлежащий индексации, не должен превышать прожиточный минимум, установленный для трудоспособного лица (на сегодня прожиточный минимум для трудоспособных лиц составляет 453 грн).

Предприятия, учреждения и организации обязаны в двухнедельный срок после проведения индексации оплаты труда предоставлять органам Пенсионного фонда информацию о размере оплаты труда работающего пенсионера, проиндексированной ее сумме и сумме индексации. На основании поданной информации органы Пенсионного фонда осуществляют перерасчет сумм индексации пенсий.

Для заработной платы работающих инвалидов ни Законом об индексации, ни Порядком №1078 отдельные особенности индексации не предусмотрены, и поэтому при проведении индексации заработной платы такого работника применяется прожиточный минимум, установленный для трудоспособного лица (453 грн).

Что касается профсоюзных взносов, то, согласно ст. 42 Закона Украины от 15.09.99 г. №1045-XIV «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности», при наличии письменных заявлений работников, являющихся членами профсоюза, работодатель ежемесячно и безвозмездно удерживает с заработной платы и перечисляет на счет профсоюза членские профсоюзные взносы работников в соответствии с заключенным коллективным договором или отдельным соглашением в сроки, определенные этим договором. Работодатель не имеет права задерживать перечисление указанных средств.

Однако законодательно определенный размер таких взносов на сегодня не установлен. Такой размер может устанавливаться или договором профсоюза с работником, или уставом такого профсоюза.

1От редакции — размер налоговой социальной льготы в 2005 г. составляет 131 грн для пенсионера и 196,50 грн — для инвалида ІІ группы.

О налоге на землю под гаражом для пенсионера

Согласно позиции налоговых органов Украины, льготы по уплате налога за землю, установленные для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан, не действуют для гаражно-строительных кооперативов.

Как известно, украинское законодательство требует от лиц, которые пользуются земельными участками, платить налог на землю. Обязанность по уплате земельного налога возникает у граждан и у предприятий — собственников (или пользователей) земли.

При этом для отдельных категорий граждан закон устанавливает льготы в виде освобождения от земельного налога. В частности, не обязаны уплачивать такой налог пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны войны, граждане, которые воспитывают троих и более детей, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, и некоторые другие категории граждан.

Указанная льгота, увы, оказалась бесполезной для всех этих категорий граждан, если их гаражи входят в состав гаражно-строительных кооперативов.

Так, земля, на которой расположены многие гаражные автостоянки, как правило, передавалась в собственность или в пользование не конкретным гражданам, а именно кооперативам. Хоть гаражи и закреплены за определёнными гражданами — членами гаражных кооперативов, но земля под этими гаражами находится в собственности (или в пользовании) самих кооперативов.

Кооператив — это юридическое лицо. Он является самостоятельным плательщиком налогов, в том числе и налога на землю, если таковая есть у него в собственности (или в пользовании). Исходя из этого, именно у кооператива, а не у его членов, возникает обязанность уплачивать налог на землю, занятую гаражами. Более того, кооператив, как самостоятельный плательщик налога на землю, рассматривается независимо от своих членов, и те льготы, которые могут предоставлять его членам, не могут использоваться самим кооперативом.

Из этого исходит Государственная налоговая администрация Украины. В своём официальном письме ГНАУ отмечает, что льготы гражданам, освобождающие их от уплаты земельного налога, не распространяются на гаражно-строительные кооперативы. Учитывая это, гаражно-строительный кооператив обязан самостоятельно уплачивать налог на землю, занятую гаражами. Это касается и тех гаражей, которые закреплены за гражданами-льготниками.

А поскольку расходы по содержанию кооператива, как правило, распределяются между его членами, приходим к тому, что гражданин-льготник, если он владеет гаражом в составе гаражно-строительного кооператива, фактически понесёт расходы по уплате налога за землю под своим гаражом.

Воспользоваться своей льготой и не платить налог за землю гражданин мог бы в том случае, если бы гараж (и земля под ним) принадлежали непосредственно ему, а не кооперативу. Процедура приватизации гаража, то есть приобретения его в собственность члена кооператива, отнюдь не проста, и к тому же требует времени. Тем не менее, она осуществима, если решение о приватизации имущества кооператива не вызывает противоречий среди членов кооператива.

В дополнение отметим, что законодательством установлена льгота по размеру налога на землю, занятую гаражно-строительными кооперативами. Так, за такую землю уплачивается только 3% от общей суммы налога. Общая же сумма налога рассчитывается, исходя из оценки земли, проводимой органами земельных ресурсов, либо исходя из специальных ставок и коэффициентов, которые применяются в зависимости от расположения и площади земли.

26 мая 2015 года

Популярные образцы и шаблоны документов

Заявление для получения льготы на транспортный налог

Транспортный налог уплачивается владельцами транспортных средств, причем к таким средствами относятся:

Главное условие – транспортное средство должно стоять на учете в органах, которые ответственны за регистрацию транспортных средств. Транспортный налог является региональным, а значит, льготы по нему устанавливаются каждым регионом самостоятельно.

Как получить льготу на транспортный налог

Расчет суммы транспортного налога налоговые органы производят самостоятельно и присылают соответствующее уведомление за некоторое время до срока уплаты налога. Чтобы получить льготу по транспортному налогу, необходимо придти в налоговую инспекцию по месту жительства, написать заявление для получения льготы на транспортный налог и приложить копию документа, дающего праву на льготу.

Бланк заявления для льготы на транспортный налог

Обычно в налоговой инспекции уже есть бланки заявлений, так что заполнить его можно прямо там. Заявление пишется в простой письменной форме, строгого законодательного закрепления определенной формы заявления нет. Поэтому заявление можно написать заранее дома и принести в налоговую уже готовое. Лучше написать его в двух экземплярах и попросить поставить на своём экземпляре отметку о принятии заявления. Если Вам известны реквизиты областного или краевого закона об установлении льгот по транспортному налогу, можно сослаться на конкретный пункт такого закона.

В заявлении необходимо указать следующее:

Образец заполнения заявления для получения льготы на транспортный налог

В Инспекцию ФНС № __ по г. ____________

от Петрова Петра Петровича

ИНН 123456789

паспорт серия 11 11 № 989898

выдан ОВД г. Мышкина 01.01.2011

Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления

Льготы по налогам для пенсионеров - что надо знать

Достаточно часто нам задают вопрос: на какие льготы по уплате налогов имеют право пенсионеры и какой порядок оформления льгот?

Для ответа на этот вопрос надо знать, что:

транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК).

Практически это означает, что льготы и порядок их применения (а также ставки налога ) по:

федеральным налогам вправе устанавливать только федеральные органы власти путем принятия федеральных законов

региональным налогам вправе устанавливать как федеральные, так и региональные органы власти

местным налогам вправе устанавливать как федеральные и региональные органы власти, так и органы местного самоуправления (муниципальные образования, на территории которого находится земельный участок, дом, квартира, другая недвижимость), а для городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя - законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

По этим причинам в каждом регионе (для транспортного налога - часть 3 статьи 357 НК) и муниципальном образовании (для земельного налога (пункт 2 статьи 387 НК) и налога на имущество физических лиц (и статья 407 НК (с 01.01.2015)) могут быть установлен свой круг льготников.

Порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам и необходимые документы

Законодательством установлен заявительный порядок предоставления пенсионерам льгот по налогам. Это означает, что для получения льготы по каждому налогу пенсионеру необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своего жительства (а по налогу на имущество и земельному налогу - по месту их нахождения) и заявить о своем желании воспользоваться льготам (хотя это странно - ведь вряд ли кто-то откажется от получения льготы, а все необходимые данные ФНС сама может получить в Пенсионном фонде РФ).

Для получения (оформления) льготы, лицу, имеющему право на льготы, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию и предоставить:

заявление о предоставлении льготы по налогу (составляется в произвольной форме)

ИНН (при наличии)

документы, подтверждающие право собственности пенсионера на землю, жилье, другую недвижимость, транспортное средство .

Все документы (кроме заявления) необходимо предоставить в виде оригинала и копии, которую (при предъявлении оригинала) инспектор ФНС может заверить сам.

При этом необходимо знать, что:

по каждому налогу оформляется отдельный комплект документов

перечень документов может различаться в зависимости от условий, определенных в конкретном регионе или муниципальном образовании

нормативные документы, устанавливающие льготы по региональным и местным налогам найти не так легко, поэтому лучше всего запросить их у первоисточника - в своем муниципальном образовании, сайте районной налоговой инспекции. нашем сайте (по транспортным средствам, зарегистрированным в Москве. Санкт-Петербурге. а также в Ленинградской. Нижегородской областях) или у налоговых консультантов Вашего региона, так как полученная у них информация будет наиболее точной

если гражданин имеет право на льготу по нескольким основаниям, скидки не суммируются, поэтому необходимо выбрать одну из нескольких возможных льгот, исходя из того, какая более выгодна

если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога. на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ. данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве. данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365)

если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником

если пенсионер является владельцем долевой собственности, а другие владельцы не являются пенсионерами (другими льготниками), то льгота предоставляется только на долю недвижимости пенсионера. Остальные должны будут уплачивать налог на свою долю в полном размере.

Образец заявления о предоставлении льготы по налогу

С заявлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество)

ЗАЯВЛЕНИЕ

год выпуска: _________ мощность двигателя (л.с./кВт): ____________.

Вариант № 2 (для оформления льготы по земельному налогу):

категория земель/вид разрешенного использования: ________________________

кадастровый номер: ______________________________________________________

местонахождение (адрес): ________________________________________________

площадь (кв. м): ________________________________________________________

реквизиты правоустанавливающего документа: ______________________________

О результатах рассмотрения настоящего заявления прошу сообщить почтовым отправлением по адресу: _____________________.

Копия пенсионного удостоверения.

Копия ПТС (свидетельства о регистрации права собственности _______ (указать объект недвижимости)).

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

1 - Указывается при наличии

2 - Соответствует паспортным данным

3 - Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

Льготы пенсионерам по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Кроме переноса остатка имущественного налогового вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды, пенсионер имеет право на освобождение части доходов от налогообложения НДФЛ. Так, не облагаются НДФЛ получаемые пенсионером:

суммы пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии. назначенные в соответствии с законодательством РФ, а также социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и региональным законодательством (пункт 2 статьи 217 НК)

суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (пункты 9, 10 статьи 217 НК)

суммы материальной помощи, не превышающей 4 000 рублей за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (пункт 28 статьи 217 НК).

Статья написана и размещена 23.11.2014. Дополнена -

Бланк заявления на льготу по земельному налогу

Нужное вписать земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц) в размере в отношении следующего принадлежащего мнеобластной суд количество заявлений об оспаривании кадастровой стоимости земли будет расти.

По земельному налогу. льготу по земельному налогу в размере. в связи с тем, что я имею постоянное место жительства в одинцовском муниципальном районе и отношусь к следующей льготной категории налогоплательщиков.Образец заявления на льготу по транспортному налогу смотрите по ссылке. О налоге на землю под гаражом для пенсионера.Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления. образец заявления о стандартном налоговом вычете из налога на доходы физических лиц на ребенка или детей.Заявление пишется в простой письменной форме. Обычно в налоговой инспекции уже есть бланки заявлений, так что заполнить его можно прямо там.Бланк заявления на льготу по транспортному налогу потребуется, Заявление на получение льготы по налогу на имущество физических лиц (форма.ниже мы приводим форму заявления на льготу по ндфл, по месту нахождения земельного участка, дома.льготы на транспортный и земельный налог многодетным семьям в 2015 году. Бланки документов, классификаторы, справочники.заявление на предоставление льготы по земельному и транспортному налогу при есхн. Новости и статьи.На основании указать дату, номер и название документа, которым установлена льгота. Форма рекомендована межрайонной ифнс россии 8 по московской области.Скачать образец заявления о предоставлении льготы по земельному налогу. Основании подтверждающих документов.В отношении земельного участка, расположенного по адресу. Образец заявления о распределении налогового вычета.О льготах по земельному налогу для пенсионеров. нужное вписать земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц) в размере в отношении следующего.А также скачать бланк. Все налоговые льготы подразделяются на 3 видадокументы для оформления льгот.Жуковский московской области образец составления. льготу по транспортному налогу в отношении автомобиля марка машины государственный номер машины vin.Ольга кфх 14 баллов, г. Методички.Заявление на предоставление льготы по земельному налогу в г. Прошу предоставить мне льготу по налогу на имущество физических лиц, так как я являюсь пенсионером.Земельные налоги. Главная.Образцы заявлений. необходимо было лишь поменять пункты закона о налоге на доходы физических лиц на соответствующие пункты налогового кодекса.Заявление. Нужное вписать земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц) в размере в отношении следующего принадлежащего мнеобластной суд количество заявлений об оспаривании кадастровой стоимости земли будет расти.

Образец заявления о предоставлении льготы по налогу

Земельный, недвижимость заявление на льготу по земельному налогу (налогу на строение) по объекту недвижимости. Форма рекомендована межрайонной ифнс россии 8 по московской области.

Льготы на земельный налог пенсионерам

Стандартное заявление, составленное гражданином в свободной форме, принимается налоговыми органами по месту его регистрации. Налоговая база может быть сокращена для лиц, которые в соответствии с ч. Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога вправе только лица, относящиеся к народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов. Если лицо обращается в налоговый орган по месту регистрации за льготами несвоевременно, то период перерасчета не может превышать срока в 3 года. В этом случае рекомендуем напечатать заявление в двух экземплярах, второй останется у вас.

Когда должностное лицо налоговой инспекции удостоверится в правомерности получения льготы гражданином, оно произведет перерасчет налога. Документ может быть написан от руки или заполнен при помощи автоматического устройства. Указанные категории граждан могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы на сумму в размере 10 000 рублей. Определиться с выбором объекта, по которому вы хотели бы получить льготу, необходимо самостоятельно, закрепив свое решение в уведомлении. Теперь вам достаточно обратиться к нам по internet, и мы окажем вам квалифицированную юридическую помощь федеральным налогам вправе устанавливать только федеральные органы власти путем принятия федеральных законов региональным налогам вправе устанавливать как федеральные, так и региональные органы власти местным налогам вправе устанавливать как федеральные и региональные органы власти, так и органы местного самоуправления (муниципальные образования, на территории которого находится земельный участок, дом, квартира, другая недвижимость), а для городов федерального значения москвы, санкт-петербурга и севастополя - законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения москвы, санкт-петербурга и севастополя). Такой перерасчет должен охватывать временной промежуток, начиная с момента возникновения у гражданина прав на льготы. Для того, чтобы воспользоваться упомянутой льготой, обязательным условием является личное обращение в налоговую службу по месту жительства с заявлением и необходимыми документами. Так, не облагаются ндфл получаемые пенсионером. назначенные в соответствии с законодательством рф, а также социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством рф и региональным законодательством ( суммы оплаты за счет собственных средств организации стоимости санаторно-курортных путевок, а также стоимости лечения и медицинского обслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости ( суммы материальной помощи, не превышающей 4 000 рублей за год, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту ( копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Аккуратным автомобилистам могут предоставить налоговые льготы - законопроект на рассмотрении на subsidii. Если гражданин представил в налоговую инспекцию заявление и дополнительные документы для оформления льгот несвоевременно, то период перерасчета ограничивает 3 годами.

Российский налоговый портал напоминает плательщикам земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц, что правозаявление. Прошу предоставить мне льготу по налогу на имущество физических лиц, так как я являюсь пенсионером.

Бланк заявления для получения льготы на транспортный налог

Бланк заявления на льготу по транспортному налогу потребуется, чтобы заполнить его и явиться в фнс во всеоружии.льготы на транспортный и земельный налог многодетным семьям в 2015 году. На предоставление льготы. По земельному налогу. Прошу вас предоставить льготу по земельному налогу на. Основании подтверждающих документов.

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам 2014

Образец заявления заявление на предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам 2014. Официальный бланк из налоговой. Банк актуальный на июнь 2014 г.

Как выбрать юриста, адвоката

Рано или поздно сталкиваешься с ситуацией, когда без юриста не обойтись. Но как правильно выбрать юриста? Человеку далекому от юриспруденции достаточно тяжело выбрать хорошего юриста. Все юристы хорошо одетые, и красиво говорят, расхваливают себя умеючи, показывают различные грамоты, дипломы, статьи в журналах. Но не все юристы одинаковые.

Источники: pozovsud.com.ua, lgotnik.com, advocatshmelev.narod.ru, xn--b1akbcqjcadfptw5b.xn--p1ai, www.s-u-d.ru